Калькулятор УСН «доходы минус расходы» 15%
Рассчитайте авансы и налог на УСН «доходы минус расходы» за 2026 год: ставка 15% или региональная 5–15%, минимальный налог 1% от доходов, перенос убытков прошлых лет.
Упрощённая версия: Калькулятор налога УСН 6% для ИП
Как считается налог на УСН «доходы минус расходы»
Налоговая база — доходы минус расходы (ст. 346.18 НК РФ). Если расходы больше доходов, база за период равна нулю. Налог считают нарастающим итогом с начала года.
Налог за год = max( (Доходы − Расходы − Убыток прошлых лет) × ставка ; Доходы × 1% )
- Ставка — 15% по умолчанию (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Регион может установить ставку от 5% до 15% для отдельных видов деятельности — укажите свою в поле «Ставка».
- Минимальный налог — 1% от доходов за календарный год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его сравнивают с обычным налогом только по итогам года. Если обычный налог меньше (или база нулевая / убыток) — платят минимальный.
- Авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев считают только по обычной формуле, без минимального налога.
- Страховые взносы на этом объекте входят в расходы (ст. 346.16 НК РФ), а не уменьшают уже исчисленный налог, как на УСН «доходы».
Пример расчёта (значения по умолчанию в калькуляторе)
Доходы по кварталам: 400 000 + 500 000 + 300 000 + 600 000 = 1 800 000 ₽. Расходы: 350 000 + 200 000 + 400 000 + 250 000 = 1 200 000 ₽. Ставка 15%, убытка прошлых лет нет.
- I квартал: база 50 000 ₽ → аванс 7 500 ₽.
- Полугодие: база 350 000 ₽ → налог 52 500 ₽, к доплате 45 000 ₽.
- 9 месяцев: база 250 000 ₽ → налог 37 500 ₽; ранее уплачено больше, доплата 0 ₽.
- Год: база 600 000 ₽ → обычный налог 90 000 ₽, минимальный 18 000 ₽ → к уплате за год 90 000 ₽ (доплата 37 500 ₽).
Когда срабатывает минимальный налог
Пример: доходы 250 000 ₽, расходы 240 000 ₽, ставка 15%. Обычный налог: 10 000 × 15% = 1 500 ₽. Минимальный: 250 000 × 1% = 2 500 ₽. К уплате за год — 2 500 ₽. Разницу 1 000 ₽ можно включить в расходы следующих налоговых периодов.
Перенос убытков
Убыток по УСН «доходы минус расходы» можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). В калькуляторе поле «Убыток прошлых лет» уменьшает базу только при годовом расчёте; минимальный налог от доходов при этом не снижается.
Сроки уплаты в 2026 году
| Платёж | Срок уплаты |
|---|---|
| Аванс за I квартал | 28 апреля 2026 (уведомление — до 25 апреля) |
| Аванс за полугодие | 28 июля 2026 (уведомление — до 25 июля) |
| Аванс за 9 месяцев | 28 октября 2026 (уведомление — до 25 октября) |
| Налог за 2026 год (ИП) | 28 апреля 2027; декларация — до 25 апреля 2027 |
| Налог за 2026 год (организации) | 28 марта 2027; декларация — до 25 марта 2027 |
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
Чем этот расчёт отличается от УСН 6%
На объекте «доходы» налог считают от выручки с вычетом взносов. Здесь база — прибыль (доходы минус расходы), взносы идут в расходы, и по итогам года нельзя уплатить меньше 1% от доходов. Для сценария только «доходы» 6% удобнее упрощённый калькулятор УСН 6%.
Частые вопросы
Минимальный налог платят каждый квартал?
Нет. Минимальный налог считают и уплачивают только по итогам календарного года. Авансы — по обычной ставке от базы «доходы минус расходы».
Что если за год обычный налог меньше уже уплаченных авансов?
Доплата будет равна нулю; переплату можно вернуть или зачесть. Калькулятор показывает «к уплате за период» без отрицательных значений.
Какие расходы можно учесть?
Только расходы из закрытого перечня ст. 346.16 НК РФ (и при условии, что они оплачены и документально подтверждены). Калькулятор не проверяет состав расходов — вводите уже принятые к учёту суммы.
Данные актуальны на 5 ноября 2026 года. Источники: ст. 346.18 НК РФ (КонсультантПлюс), ст. 346.20 НК РФ, ФНС: УСН, ФНС: сроки авансов по УСН в 2026 году. Расчёт справочный, не заменяет консультацию бухгалтера.