НДС на УСН: калькулятор ставок 5%, 7% и 22%
Рассчитайте НДС на УСН за 2026 или 2027 год по месяцам: порог освобождения 20 млн ₽, переход с 5% на 7% и потеря УСН с учётом дефлятора, сравнение со ставкой 22% (10%) с вычетами, суммы и сроки уплаты по кварталам.
По кварталам
По месяцам
Упрощённая версия: Калькулятор налога УСН 6% для ИП
Когда упрощенцу нужно платить НДС
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. Освобождение действует автоматически, без заявления, пока доходы не превышают порог (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. закона № 228-ФЗ от 04.07.2026):
| Год | Освобождение, если доход за прошлый год не больше | и доход с начала текущего года не больше |
|---|---|---|
| 2026–2029 | 20 млн ₽ (за 2025–2028 годы) | 20 млн ₽ |
| 2030 | 15 млн ₽ (за 2029 год) | 15 млн ₽ |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ | 10 млн ₽ |
Порог освобождения на дефлятор не индексируется. Если доход превысил его в течение года, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца. Ровно 20 000 000 ₽ — ещё не превышение. Если доход за прошлый год больше 20 млн ₽, НДС платят с 1 января. Доход для порога — это доход по ст. 346.15 НК РФ, сам НДС, полученный от покупателей, в него не входит.
Ставки 5% и 7%: лимиты на 2026 и 2027 годы
Плательщик НДС на УСН выбирает: общие ставки 22% или 10% с вычетом входного НДС либо специальные 5% и 7% без вычетов (п. 8 ст. 164 НК РФ). Лимиты для спецставок умножаются на коэффициент-дефлятор УСН (п. 9 ст. 164, п. 2 ст. 346.12 НК РФ): на 2026 год он равен 1,090, на 2027 год — 1,153 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732).
| Показатель | 2026 год | 2027 год |
|---|---|---|
| Ставка 5%: доход за прошлый год не больше | 250 млн ₽ (за 2025 год) | 272,5 млн ₽ (за 2026 год) |
| Ставка 5% теряется с месяца, следующего за превышением | 272,5 млн ₽ | 288,25 млн ₽ |
| Ставка 7%: доход за прошлый год не больше | 450 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| Лимит УСН и ставки 7% (право теряется с месяца превышения) | 490,5 млн ₽ | 518,85 млн ₽ |
Доход за прошлый год сравнивают с лимитом прошлого года, а доход текущего года — с лимитом текущего. Поэтому если за 2026 год получено 280 млн ₽, то весь 2027 год ставка будет 7%, хотя лимит 2027 года для 5% выше — 288,25 млн ₽.
При превышении лимита УСН право на упрощёнку теряется с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С этого месяца НДС считают по общей ставке, в том числе пересчитывают операции месяца превышения, если по ним уже применялась ставка 7%.
Как считает калькулятор
Для каждого месяца он складывает доходы с начала года и определяет статус: освобождение, ставка 5% или 7%, либо потеря УСН. Затем считает НДС двумя способами:
НДС по спецставке = Доход без НДС × 5% (или 7%)
НДС по общей ставке = Доход без НДС × 22% − Входной НДС
Суммы складываются по кварталам и округляются до рубля. НДС за квартал платят тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев, декларацию сдают до 25-го числа месяца после квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Пример 1: превышение 20 млн ₽ в сентябре 2026 года
ИП получил за 2025 год 18 млн ₽ и в 2026 году получает по 2 500 000 ₽ в месяц (это значения калькулятора по умолчанию).
- На конец августа доход ровно 20 000 000 ₽ — превышения нет. В сентябре он становится 22 500 000 ₽, значит НДС нужно платить с 1 октября 2026 года.
- Ставка 5%: 7 500 000 × 5% = 375 000 ₽ за IV квартал, по 125 000 ₽ до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года (28 февраля и 28 марта 2027 года — воскресенья, срок переносится на понедельник).
- Ставка 22% с вычетами при входном НДС 200 000 ₽ в месяц: 7 500 000 × 22% − 600 000 = 1 050 000 ₽.
- Спецставка дешевле на 675 000 ₽.
Пример 2: переход с 5% на 7% в 2026 году
Организация получила за 2025 год 100 млн ₽, в 2026 году — по 25 млн ₽ в месяц. Освобождения нет (доход за 2025 год больше 20 млн ₽), ставка 5% доступна (100 млн ₽ не больше 250 млн ₽).
- На конец ноября доход 275 млн ₽ — больше 272,5 млн ₽, поэтому с 1 декабря ставка 7%.
- Январь–ноябрь: 275 000 000 × 5% = 13 750 000 ₽; декабрь: 25 000 000 × 7% = 1 750 000 ₽.
- Всего за год 15 500 000 ₽; за IV квартал — 2 500 000 + 1 750 000 = 4 250 000 ₽.
Что выгоднее: 5% (7%) или 22% с вычетами
Спецставка выгоднее, пока входной НДС меньше разницы ставок, умноженной на доход:
22% выгоднее, если Входной НДС > Доход без НДС × (22% − 5%)
Если поставщики выставляют НДС 22%, это значит, что покупки без НДС должны превышать примерно 77% дохода для сравнения с 5% (17 ÷ 22) и 68% — для сравнения с 7% (15 ÷ 22). Такое бывает в перепродаже с небольшой наценкой. Кроме налога, учитывайте покупателей: компаниям на ОСНО выгоднее получать счета-фактуры с 22%, по которым они примут к вычету больше налога.
Выбранную ставку 5% или 7% нужно применять не меньше 12 кварталов подряд (абз. 1 п. 9 ст. 164 НК РФ). Исключения — утрата права на спецставку или освобождение от НДС. Кто впервые перешёл на 5% или 7% с 2026 года, может отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов, начиная с квартала первой декларации с этой ставкой (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ, письмо Минфина от 23.06.2026 № 03-07-15/53637). С общей ставки на спецставку можно перейти с начала любого квартала.
Если цены для покупателей не меняются и налог выделяется из прежней суммы, в бюджет уходит 5/105 ≈ 4,76% выручки при ставке 5%, 7/107 ≈ 6,54% при 7% и 22/122 ≈ 18,03% при 22%.
Что калькулятор не учитывает
- Операции по ставке 0% (экспорт и др.) и не облагаемые НДС операции по ст. 149 НК РФ.
- Обязанности налогового агента (аренда госимущества, покупки у иностранных компаний) — они не зависят от освобождения.
- Восстановление и вычет НДС при переходе между режимами и ставками, авансы, полученные до начала уплаты НДС.
- Смешанный ассортимент с разными общими ставками: калькулятор применяет одну выбранную ставку, 22% или 10%, ко всему доходу.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление, чтобы не платить НДС на УСН?
Нет. Освобождение действует автоматически, пока доходы не превышают порог. Декларацию по НДС, в том числе нулевую, в это время сдавать не нужно.
Как сообщить налоговой о выборе ставки 5% или 7%?
Отдельного уведомления нет: ставка выбирается тем, что вы указываете её в счетах-фактурах и в декларации по НДС за квартал.
Если в 2026 году я платил НДС, а доход за 2026 год меньше 20 млн ₽?
С 1 января 2027 года вы снова освобождены от НДС: условие проверяется каждый год заново. Это же досрочно прекращает обязательный срок применения спецставки.
Данные актуальны на 14 ноября 2026 года (НК РФ с изменениями закона № 228-ФЗ от 04.07.2026, дефлятор УСН на 2027 год по приказу Минэкономразвития № 732). Источники: ст. 164 НК РФ (КонсультантПлюс), приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732, ФНС: освобождение от НДС на УСН в 2027 году, ФНС: ставки 5% и 7% в 2026 году, ФНС: досрочный отказ от ставок 5% и 7%, письмо Минфина от 23.06.2026 № 03-07-15/53637 (Гарант). Расчёт справочный, не заменяет консультацию бухгалтера.